Barème par tranches (0 à 45 %), décote automatique et quotient familial — pour les revenus de 2025
| Fraction du revenu imposable par part | Taux | Exemple d'impôt cumulé par part |
|---|---|---|
| Jusqu'à 11 704 € | 0 % | 0 € |
| De 11 704 € à 29 842 € | 11 % | jusqu'à 1 995 € |
| De 29 842 € à 85 332 € | 30 % | jusqu'à 18 642 € |
| De 85 332 € à 183 539 € | 41 % | jusqu'à 58 907 € |
| Au-delà de 183 539 € | 45 % | — |
Le principe est fondamental : seule la fraction du revenu située dans chaque tranche est taxée à ce taux, jamais la totalité. Un célibataire à 40 000 € de revenu imposable est dans la tranche à 30 %, mais son taux moyen ne dépasse pas 16 % — c'est l'écart entre taux marginal (la dernière tranche atteinte) et taux moyen (impôt ÷ revenu).
En 2026 (valeur indicative), si votre impôt brut est inférieur à 1 964 €, une décote le réduit de la moitié de la différence avec ce plafond :
Impôt net = impôt brut − (1 964 € − impôt brut) ÷ 2
| Situation du foyer | Nombre de parts |
|---|---|
| Célibataire, divorcé, veuf | 1 part |
| Couple marié ou pacsé | 2 parts |
| Parent isolé (célibataire avec enfant(s) à charge) | 1 part + 0,5 par enfant (+ 0,5 supplémentaire pour le 1er enfant) |
| Personne à charge (enfant, invalide, etc.) | + 0,5 par personne |
| Enfant en résidence alternée | + 0,25 par enfant pour chaque parent |
| Titulaire d'une carte d'invalidité (80 %+) | + 0,5 part supplémentaire |
| Situation | Revenu imposable | Impôt 2026 (indicatif) |
|---|---|---|
| Célibataire (1 part) | 25 000 € | ≈ 1 212 € |
| Célibataire (1 part) | 40 000 € | ≈ 5 043 € |
| Couple (2 parts) | 50 000 € | ≈ 2 925 € |
| Couple, 2 enfants (3 parts) | 60 000 € | ≈ 2 738 € |
Ces exemples tiennent compte de la décote le cas échéant, mais pas des réductions, crédits d'impôt ni prélèvements sociaux. Refaites le calcul avec vos propres chiffres dans le simulateur ci-dessus.