Taux, plafonds, conditions et cases à déclarer — pour ne laisser aucun avantage fiscal de côté
Un crédit d'impôt est remboursé s'il dépasse votre impôt (ex. : garde d'enfants, emploi à domicile, dons… non, les dons sont une réduction). Une réduction d'impôt s'impute sur l'impôt dû mais n'est pas remboursable au-delà (ex. : dons, frais de scolarité). Les crédits d'impôt sont versés à l'été suivant la déclaration (ou mensualisés à partir de janvier pour les dépenses régulières comme l'emploi à domicile).
| Dépense / investissement | Taux de l'avantage | Plafond annuel | Condition clé |
|---|---|---|---|
| Dons à une association d'intérêt général (case 7UF) | 66 % | 20 % du revenu imposable | Organisme reconnu d'intérêt général ; versements de 2025 à déclarer en 2026 |
| Dons à l'aide alimentaire (case 7UD) | 75 % | 1 000 € (dans le plafond global de 20 %) | Repas, soins, aide alimentaire aux personnes en difficulté |
| Dons à un parti politique (case 7UH) | 66 % | 20 % du revenu imposable | Versement à un parti ou candidat ; reçu obligatoire |
| Emploi d'un salarié à domicile (case 7DB) | 50 % | 12 000 € (+ 1 500 € par enfant, max 15 000 € ; 20 000 € pour les familles nombreuses / invalides) | Services à la personne (ménage, garde d'enfants à domicile, jardinage, soutien scolaire…) ; salarié déclaré |
| Garde d'enfants hors domicile (case 7GA) | 50 % | 3 500 € par enfant (moins de 7 ans au 1er janvier) | Crèche, assistante maternelle agréée, centre de loisirs ; factures à l'appui |
| Frais de scolarité (cases 7EA/7EC/7EE) | Forfait | 46 € (collège) / 153 € (lycée) / 183 € (supérieur) par enfant (indicatif 2026) | Enfant à charge dans un établissement d'enseignement |
| Souscription au capital de PME (case 7CF) | 25 % (18 % pour les parts nouvelles de holding) | 50 000 € (célibataire) / 100 000 € (couple) | PME de moins de 7 ans, conservation 5 ans, plafond de 20 % du revenu |
| Investissement locatif intermédiaire (Denormandie) | Jusqu'à 21 % | 300 000 € (2 logements max) | Logement ancien rénové en zone tendue, location 6/9/12 ans, plafonds de loyer et de ressources |
| Rénovation énergétique des logements anciens (crédit d'impôt 7WN/7WQ…) | Selon équipement (chaudière, isolation…) | Variable selon travaux | Logement achevé depuis plus de 2 ans, occupant à titre de résidence principale |
| Cotisations syndicales (case 7AC) | 66 % | Déduction des salaires (12 € par an mini, 1 % du salaire imposable max) | Salariés et retraités adhérents d'un syndicat |
| Investissements outre-mer (case 7UT…) | Jusqu'à 38,25 % | Variable selon secteur | Investissements productifs ou logements sociaux en Outre-mer |
| Dépenses d'accueil d'une personne âgée (case 7GB) | 25 % | 3 000 € (75 €/jour, max 40 jours) | Personne de 75 ans ou plus hébergée à votre domicile |
Montants indicatifs 2026 (revalorisation annuelle). Le montant définitif des plafonds figure sur impots.gouv.fr et sur votre avis d'imposition. Pensez à conserver les reçus fiscaux (associations, employeur à domicile, factures) : ils sont exigibles en cas de contrôle.
La démarche complète est détaillée dans le guide de la déclaration 2026.