Dépenses éligibles, plafonds, avance immédiate et TVA réduite : tout savoir pour payer moins cher vos services à la personne
Les dépenses de services à la personne engagées à votre résidence principale ouvrent droit à un crédit d'impôt égal à 50 % des sommes versées (salaire + cotisations, ou facture d'un organisme agréé). Il est « crédit d'impôt » : s'il dépasse votre impôt, l'excédent vous est remboursé.
| Situation | Plafond de dépenses par an | Crédit d'impôt maximum |
|---|---|---|
| Cas général (ménage, jardinage, soutien scolaire, aide aux personnes…) | 12 000 € | 6 000 € |
| Avec majoration par enfant à charge (+ 1 500 €/enfant) | 15 000 € maximum | 7 500 € |
| Garde d'enfant hors domicile (crèche, assistante maternelle, enfant de moins de 6 ans) | 3 500 € | 1 750 € |
| Éligibles au crédit d'impôt 50 % | Non éligibles |
|---|---|
| Entretien de la maison (ménage, repassage, petits travaux de jardinage, bricolage) | Soins médicaux et paramédicaux (infirmier, kiné…) pris en charge ou non |
| Garde d'enfant à domicile (moins de 6 ans, CESU) | Frais de crèche ou d'assistante maternelle au-delà de 3 500 €/an (plafond dédié) |
| Assistance aux personnes âgées, dépendantes ou handicapées (hors soins) | Dépenses déjà remboursées par l'APA, la PCH ou une assurance |
| Soutien scolaire et cours à domicile | Garde d'enfants de plus de 6 ans (sauf enfants handicapés) |
| Assistance informatique et internet à domicile | Services effectués hors du domicile (sauf garde d'enfant en crèche) |
| Livraison de courses et de repas à domicile, accompagnement des personnes dépendantes | Prestations non déclarées (travail au noir) |
| Préparation de repas à domicile, téléassistance | Dépenses pour un logement autre que la résidence principale |
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Depuis 2025, l'avance immédiate de crédit d'impôt est le dispositif par défaut pour l'emploi direct :
| Étape | Ce qui se passe |
|---|---|
| 1. Vous déclarez le salaire (CESU ou Pajemploi) | L'Urssaf calcule le coût total (salaire + cotisations) |
| 2. L'Urssaf verse 50 % au salarié | Votre avance de crédit d'impôt est versée en direct |
| 3. L'Urssaf prélève 50 % sur votre compte | Vous ne payez que la moitié du coût, chaque mois |
| 4. À la déclaration de revenus | Le crédit d'impôt est régularisé : rien à rembourser si vos plafonds sont respectés |
| Situation | Dépenses annuelles | Crédit d'impôt | Coût réel |
|---|---|---|---|
| Ménage 3 h/semaine à 11 €/h net (coût total ≈ 2 490 €/an) | 2 490 € | 1 245 € | ≈ 1 245 €/an (104 €/mois) |
| Ménage 8 h/semaine (coût total ≈ 6 640 €/an) | 6 640 € | 3 320 € | ≈ 3 320 €/an (277 €/mois) |
| Nounou à domicile 20 h/semaine (coût total ≈ 19 900 €/an) | 19 900 € → retenu 12 000 € (plafond) | 6 000 € | ≈ 13 900 €/an (1 158 €/mois) |
| Crèche ou assistante maternelle (1 700 €/an de frais) | 1 700 € | 850 € | ≈ 850 €/an |
| Couple avec 2 enfants, ménage + soutien scolaire (dépenses 14 000 €) | 14 000 € → retenu 15 000 € max ? Non : 12 000 + 2 × 1 500 = 15 000 € → 14 000 € retenus | 7 000 € | ≈ 7 000 €/an |
| Avantage | Taux / montant | Condition |
|---|---|---|
| TVA réduite sur les services à la personne | 10 % (5,5 % pour certains publics : personnes âgées, handicapées, garde d'enfant en organisme) | Organisme agréé ou déclaré, facture mentionnant le taux |
| Exonération de charges pour l'emploi direct d'un salarié de plus de 70 ans | Allégement de cotisations patronales | Salarié de 70 ans et plus, revenus modestes de l'employeur |
| Crédit d'impôt garde d'enfants hors domicile | 50 % de 3 500 € max (1 750 €) | Enfant de moins de 6 ans |
| Pas d'impôt sur les aides (APA, PCH) | Non imposables | — |
Non : seuls les services déclarés (CESU, Pajemploi, facture d'organisme) ouvrent droit au crédit d'impôt. Le paiement doit être traçable (virement, chèque, prélèvement). Le travail au noir est sans avantage fiscal et expose à des sanctions.
Oui. La CMG réduit le coût mensuel, puis le crédit d'impôt s'applique sur le reste à charge annuel (dans les limites : 3 500 €/an pour la garde hors domicile, 12 000 € pour la garde à domicile). C'est un double avantage très intéressant : voir le calculateur de coût de garde.
Pour l'emploi direct en CESU/Pajemploi, c'est le dispositif par défaut depuis 2025. Vous pouvez demander à y renoncer (versement du crédit d'impôt l'année suivante), mais l'avance immédiate évite l'avance de trésorerie : la plupart des employeurs la conservent.
Le crédit d'impôt ne s'applique que sur la part des dépenses inférieure au plafond (12 000 €, majoré à 15 000 € avec enfants à charge). Le dépassement reste à votre charge. En cas de doute, utilisez le simulateur officiel des impôts ou votre déclaration pré-remplie.
Pour passer à l'action : comment embaucher une aide à domicile, simulation de salaire et de charges, aides pour un proche dépendant et guide garde d'enfant 2026. Côté impôts des indépendants : calculateur d'impôts du site Impôts.