Cotisations salariales détaillées, net avant impôt, prélèvement à la source et net à payer
Le salaire brut annoncé dans l'offre d'emploi n'est pas ce que vous touchez : les cotisations sociales salariales (retraite, assurance maladie, CSG-CRDS…) sont prélevées directement dessus. Ce qui reste, c'est le net avant impôt. S'y ajoute le prélèvement à la source (PAS), qui collecte votre impôt sur le revenu chaque mois : ce qui arrive sur votre compte, c'est le net à payer.
| Poste | Non-cadre (indicatif) | Cadre (indicatif) |
|---|---|---|
| Santé (maladie, maternité, invalidité) | 0,00 % | 0,00 % |
| Retraite de base (vieillesse plafonnée + déplafonnée) | 7,30 % | 7,30 % |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco (tranche 1) | 3,15 % | 3,15 % |
| Retraite complémentaire tranche 2 (au-delà du plafond Sécurité sociale) | — | 8,64 % de la part au-delà de ≈ 3 950 € |
| Prévoyance | ≈ 0,45 % | ≈ 1,30 % (selon contrat) |
| APEC (cadres) | — | 0,024 % |
| CSG déductible (6,80 % sur 98,25 % du brut) | 6,68 % | 6,68 % |
| CSG non déductible (2,40 % sur 98,25 %) | 2,36 % | 2,36 % |
| CRDS (0,50 % sur 98,25 %) | 0,49 % | 0,49 % |
| Total indicatif | ≈ 20,4 % → net ≈ 79,6 % du brut | ≈ 21,5 à 26 % selon la part au-delà du plafond → net ≈ 74 à 78,5 % |
💡 En pratique, retenez : net avant impôt ≈ 78 % du brut pour un non-cadre et ≈ 75-76 % pour un cadre. Le chômage n'est plus cotisé côté salarié depuis 2019, et la part maladie salariale est à 0 % depuis 2018.
| Prime | Principe | Cotisations |
|---|---|---|
| 13e mois, prime exceptionnelle, prime d'objectifs | Versées en plus du salaire de base, selon le contrat ou l'accord d'entreprise. | Cotisations salariales comme le salaire : elles augmentent le net et le brut imposable. |
| Heures supplémentaires / complémentaires | Majorées (10 à 25 % selon l'accord), décomptées par le contingent annuel. | Cotisations réduites côté salarié (exonération partielle) et franchise d'impôt jusqu'à 5 000 €/an (8 000 € selon les cas). |
| Intéressement & participation | Part des bénéfices redistribuée aux salariés (obligatoire à 50 salariés pour la participation). | Exonérés de cotisations dans la limite de 75 % du plafond annuel ; soumis à la CSG-CRDS (9,7 %). |
| Prime de partage de la valeur (PPV, ex-prime Macron) | Prime facultative versée par l'employeur. | Exonérée de cotisations et d'impôt jusqu'à 3 000 €/an (6 000 € si accord d'intéressement) ; soumise à CSG-CRDS. |
| Prime de transport / tickets restaurant | Prise en charge partielle des frais (50 à 60 % des titres-restaurant). | Non soumise aux cotisations dans la limite des plafonds d'exonération. |
Astuce pour négocier : une augmentation de 100 € brut = ≈ 78 € net avant impôt ≈ 70 € net à payer à 10 %, mais ≈ 130 € de coût en plus pour l'employeur (charges patronales incluses). Une prime ou un 13e mois peut parfois être plus avantageux fiscalement qu'une hausse de fixe — à discuter avec l'employeur.
| Brut mensuel | Non-cadre → net avant impôt | Cadre → net avant impôt |
|---|---|---|
| 1 850 € (≈ SMIC) | ≈ 1 472 € | ≈ 1 456 € |
| 2 500 € | ≈ 1 990 € | ≈ 1 955 € |
| 3 500 € | ≈ 2 786 € | ≈ 2 714 € |
| 5 000 € | ≈ 3 980 € | ≈ 3 810 € |
| 8 000 € | ≈ 6 368 € | ≈ 5 950 € |
Ces montants sont calculés avec les taux indicatifs du tableau ci-dessus (avant prélèvement à la source). Le net à payer s'obtient en retranchant le PAS : à 10 %, un cadre à 3 500 € brut touche ≈ 2 440 €/mois.